Comment les entreprises s'organisent face à la fraude

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Emblématique par son ampleur, la fraude de la Société Générale n'est pas un cas isolé. Selon une étude de PriceWaterhouse Coopers, 40 % des entreprises françaises auraient été touchées par une fraude pendant les deux dernières années, pour un coût moyen de 2,8 millions d'euros. Que se cache-t-il derrière ces chiffres ? Comment les entreprises s'y prennent-elles pour lutter contre ce préjudice ?

Un cabinet externe pour établir une « cartographie des risques »

Comme les fraudes coûtent cher, les entreprises se mobilisent pour tenter de les prévenir en amont. Cette lutte anti-fraude a permis de réduire le nombre d'entreprises touchées par une fraude (de 47 à 40% entre 2005 et 2007 selon la même étude) et surtout leur coût moyen, de 3,9 à 2,8 millions d'euros.

Les directions ont de plus en plus recours à des cabinets externes, comme celui d'Olivier Gallet [2], commissaire aux comptes qui a ouvert un cabinet antifraude. Ces sociétés se chargent d'identifier les risques spécifiques à l'entreprise et de dessiner une » cartographie des risques » de fraude. Elles proposent également les expertises nécessaires (juridique, organisationnelle, informatique, financières…) et les réponses adaptées (procédures internes, outils d'alerte et de contrôle, anticipation des litiges, gestion de crise, maîtrise de l'information…).

Méfiez-vous des stagiaires trop curieux…

Autre acteur extérieur de plus en plus sollicité, le détective privé. Finie, l'image d'Epinal du privé pourchassant l'époux infidèle, désormais, plus de la moitié de leurs affaires touchent le monde de l'entreprise : détournement de marchandises, distribution parallèle, concurrence déloyale, contrefaçon, détournement de clientèle. Tout ce qui fait du tort à l'entreprise est de leur ressort.

Les fraudes en entreprise représentent ainsi 60% de l'activité du détective privé Elie Cohen [3] et 85% de son chiffre d'affaire. (Voir la vidéo)

Le détective intervient non pas pour repérer une fraude, mais pour apporter la preuve qu'il y a bien fraude. Un risque de doublon avec la police et la gendarmerie ? Non, assure Elie Cohen, pour qui les détectives privés s'infiltrent plus facilement parce qu'ils sont » moins reconnaissables » .

Surtout, pas question pour un privé de se prendre pour un flic : interdiction de posséder une arme, d'effectuer des fouilles au corps ou des arrestations. Si l'entreprise décide de poursuivre en justice le fraudeur, les informations collectées par le détective servent de preuve, et le privé peut être entendu comme témoin.

Activité la plus impressionnante du détective : l'infiltration. Costume idéal pour » copiner » avec les salariés, vadrouiller dans différents services et poser des questions l'air de rien ? Le stagiaire. (Voir la vidéo)

La France, mauvais élève de la fraude ?

Et si les entreprises sont des clients si nombreux pour les détectives privés, c'est parce que la fraude toucherait près d'une entreprise française sur deux. Dans un tiers des cas, il s'agirait de détournement d'actifs (toujours selon la même étude de Price Waterhouse Coopers [4]), mais les cas seraient en baisse.

Reste que la France est plus touchée que les autres pays d'Europe de l'Ouest, où la fraude ne touche que 38% des entreprises pour un coût moyen de 1,6 million d'euros. Dominique Perrier, associée responsable du département Litiges et Investigations de Price Waterhouse Coopers France, auteur de l'enquête, tient à relativiser ces chiffres :

 » Est-ce vraiment parce que la France est plus touchée ou est-ce que c'est parce qu'on y détecte mieux la fraude qu'ailleurs ? Pour ce qui est du coût moyen de la fraude, s'il est plus élevé en France que dans les autres pays, c'est en grande partie parce que la contrefaçon de produits de luxe a plus d'impact en France. »

Des chiffres enfin probablement sous-estimés parce que fondés non pas sur des statistiques mais sur la déclaration des entreprises elles-mêmes.

Pas de sanction pour un quart des fraudeurs

L'étude estime, que dans la moitié des cas, le fraudeur est un salarié de l'entreprise. Le reste du temps, la fraude est commise par un client ou un fournisseur qui peuvent bénéficier de l'aide d'une personne tierce à l'intérieur de l'entreprise.

Seul indicateur en hausse dans l'étude 2007 : 23% des entreprises ne portent pas plainte contre le fraudeur, contre seulement 6% en 2005. Un chiffre qui peut sembler étonnant puisque l'entreprise doit porter plainte pour pouvoir être indemnisée de la perte causée par la fraude… Comment expliquer certaines entreprises préfèrent même laisser partir le fraudeur avec un généreux pactole en poche ?

D'abord parce que la fraude coûte cher en terme d'image, de réputation, et peut entraver la confiance des clients, actionnaires et salariés. Mais aussi parfois parce que l'entreprise n'est pas préparée à l'éventualité d'une fraude et d'une poursuite judiciaire. Elle peut donc » faire un tas d'erreurs » et » l'affaire peut finalement être classée sans suite » au terme d'un » tas de remous, comme l'audition de clients et de fournisseurs par la gendarmerie » , explique Olivier Gallet : (Ecoutez)

 » Un dépôt de plainte peut même déclencher un contrôle fiscal » , ce que redoutent beaucoup d'entreprises. Olivier Gallet conclut :

 » En France, l'entreprise qui vient d'être touchée par une fraude, n'apparait pas comme une victime : il y a tout de suite une suspicion sur elle, alors que fondamentalement, c'est une victime. »

Une meilleure coopération entre les auditieurs privés et la justice pourrait, selon Olivier Gallet, aider les entreprises à se retourner contre le fraudeur.

La délation s'avère payante

Dans leur lutte contre les fraudeurs, les entreprises misent aussi sur la vigilance des salariés. Selon une étude d'Ernst & Young [5], 62% des entreprises interrogées déclarent avoir mis en place des campagnes de prévention et de sensibilisation à destination du personnel, contre seulement 30% en 2000.

L'appel aux salariés pour dénoncer une fraude, pudiquement appelé » information interne » , prend souvent la forme d'une hotline que l'on peut contacter anonymement. Une sorte de délation, coutume anglo-saxone (appelée là-bas whistleblowing), qui serait mal perçue en France… Faux, selon Dominique Perrier :

 » Notre enquête ne confirme pas ce malaise par rapport à la dénonciation de la fraude. 37% des fraudes détectées le sont grâce aux salariés, qui ne se disent pas qu'ils font de la délation, mais au contraire qu'ils agissent pour le bien de l'entreprise. »

Les cabinets ne semblent pas d'accord sur la question. Une étude d'Ernst & Young [6] estime que les salariés ont peur de dénoncer leurs collègues ou supérieurs hiérarchiques, mais que ce n'est nullement une caractéristique spécifiquement française :

 » 55% seulement des sondés en Europe centrale et orientale et 76% en Europe occidentale pensent que leur employeur les protègera effectivement s'ils dénoncent des agissements illégaux. En outre, nombre d'entre eux craignent des mesures de rétorsion, voire la perte de leur emploi »

A lire :
► Halte aux fraudes Prévenir et détecter les fraudes en entreprise, d'Olivier Gallet, Editions Dunod, 25€.
► Espion à tout prix Détective privé : les risques du métier, d'Elie Cohen, 12€.